Налоги и расходы
Налог на переход права собственности в Черногории
Сколько составляет налог, как он считается по ступеням и к какой стоимости применяется.
С 1 января 2024 года налог на переход права собственности в Черногории прогрессивный, а не единые 3 %. При базе до 150.000 € ставка 3 %; свыше 150.000 € и до 500.000 € — 4.500 € плюс 5 % с превышения; свыше 500.000 € — 22.000 € плюс 6 % с превышения. База — рыночная стоимость объекта, которую определяет Налоговое управление, а не обязательно цена из объявления или договора.
Последняя правовая проверка: · Sl. list CG 028/23
Налог на переход права собственности платится при приобретении объекта на вторичном рынке, то есть при покупке у прежнего собственника. Плательщик — приобретатель, то есть покупатель.
Новостройка, купленная напрямую у застройщика, состоящего на учёте по НДС, облагается иначе: вместо налога на переход применяется НДС, который, как правило, уже включён в цену. Поэтому два объекта с одинаковой ценой в объявлении могут отличаться по итоговым расходам, и сравнивать имеет смысл по итоговой сумме, а не по цене предложения.
Ступени
| Налоговая база | Ставка | Расчёт |
|---|---|---|
| до 150.000 € | 3 % | 3 % × база |
| свыше 150.000 € до 500.000 € | 5 % с превышения | 4.500 € + 5 % × (база − 150.000 €) |
| свыше 500.000 € | 6 % с превышения | 22.000 € + 6 % × (база − 500.000 €) |
Почему порог 150.000, а не 150.000,01
В законе написано «до 150.000,00 евро — 3 %», затем «свыше 150.000,01 евро: 4.500,00 евро + 5 % на сумму свыше 150.000,01 евро». При буквальном прочтении между этими значениями остаётся разрыв, а расчёт смещается на один цент.
Что имелся в виду округлённый порог, доказывают фиксированные суммы из самого закона: 3 % от 150.000 € — ровно 4.500 €, а 4.500 € плюс 5 % от 350.000 € — ровно 22.000 €. Обе величины сходятся только если вычитать 150.000,00 и 500.000,00. Поэтому калькулятор считает именно так, и результат непрерывен на границах — без скачка и без разрыва.
Калькулятор
Введите предполагаемую налоговую базу в евро. Расчёт выполняется в вашем браузере — ничего не отправляется на сервер и ничего не сохраняется.
Например: 450000 или 450 000
Это информационная оценка по действующим ставкам. Окончательную сумму определяет Налоговое управление своим решением на основании оценённой рыночной стоимости.
Примеры
| База | Налог | Эффективная ставка |
|---|---|---|
| 100 000 € | 3 000 € | 3 % |
| 150 000 € | 4 500 € | 3 % |
| 250 000 € | 9 500 € | 3,8 % |
| 500 000 € | 22 000 € | 4,4 % |
| 750 000 € | 37 000 € | 4,93 % |
| 2 000 000 € | 112 000 € | 5,6 % |
Что такое налоговая база
База — рыночная стоимость объекта на момент приобретения. Её определяет Налоговое управление, и она не обязана совпадать с ценой в договоре. Если согласованная цена существенно отличается от оценённой рыночной стоимости, налог считается от оценённой стоимости.
Для покупателя это значит, что оценка, построенная на цене из объявления, может оказаться ниже реального обязательства. Поэтому калькулятор запрашивает базу, а не цену: если они различаются, значение имеет база.
Кто определяет обязательство
Его определяет Налоговое управление Черногории своим решением. Приобретение объекта заявляется в компетентный налоговый орган, и приобретатель получает решение об исчисленной сумме.
Срок подачи и срок уплаты мы здесь не указываем числом: проверенные источники описывают их по-разному, и назвать один срок означало бы утверждать больше, чем подтверждено. Применимый срок для конкретного случая подтверждает нотариус или Налоговое управление.
Освобождения и особые случаи
Закон предусматривает освобождения и особые случаи — наиболее известный из них новостройка от застройщика, состоящего на учёте по НДС, где вместо налога на переход применяется НДС. Есть и другие, но мы их здесь не перечисляем: точный объём не подтверждён официальным источником, а неполный список хуже, чем никакого.
Если вы полагаете, что ваш случай подпадает под освобождение, это следует проверить до подписания, а не после. Нотариус проверяет это в рамках процедуры.
Что могло измениться с тех пор
Налоговое законодательство меняется. Ставки на этой странице проверены по официальному источнику на указанную ниже дату и на тот момент действовали. Для сделки, совершаемой сегодня, применяется закон, действующий на дату приобретения.
Особого внимания требуют земельные участки и новостройки: режим НДС в этой части изменялся сравнительно недавно, и для конкретного участка его следует подтвердить у нотариуса или налогового консультанта.
Частые вопросы
Сколько составляет налог на переход права собственности в Черногории?
С 1 января 2024 года ставка прогрессивная: 3 % при базе до 150.000 €; 4.500 € плюс 5 % с суммы свыше 150.000 € при базе до 500.000 €; и 22.000 € плюс 6 % с суммы свыше 500.000 €. До этого действовали единые 3 %, поэтому в старых руководствах часто до сих пор указана эта цифра.
Считается ли налог от цены в договоре?
Не обязательно. База — рыночная стоимость объекта, которую определяет Налоговое управление. Если согласованная цена существенно отличается от оценённой рыночной стоимости, налог считается от оценённой — поэтому расчёт по цене из объявления может оказаться ниже реального обязательства.
Платится ли налог на переход при покупке новостройки?
Новостройка, купленная напрямую у застройщика на учёте по НДС, как правило облагается НДС вместо налога на переход, и этот НДС уже включён в цену. Поэтому два объекта с одинаковой ценой в объявлении могут иметь разные итоговые расходы. Для конкретного здания это подтверждает нотариус.
Кто платит налог на переход права собственности?
Приобретатель объекта, то есть покупатель. Обязательство определяет Налоговое управление решением на основании оценённой рыночной стоимости.
Источник
Правительство Черногории: «Изменения и дополнения Закона о налоге на переход права собственности — в применении с 01.01.2024». Опубликовано в «Официальном вестнике Черногории» № 028/23 от 10 марта 2023 года, применяется с 1 января 2024 года. gov.me
Последняя правовая проверка:
Оговорка
- Эта страница носит информационный характер и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией.
- Сумма, которую показывает калькулятор, — оценка по указанным выше ставкам. Окончательный расчёт покупателю следует подтвердить в Налоговом управлении, у нотариуса или налогового консультанта.
- Законодательство может измениться и после даты последней проверки.
Кто публикует
nekretnina.me — портал агентства LUXURY HOMES d.o.o., Будва. Данные и текст на этой странице готовит и проверяет редакция агентства.
Последняя проверка: · профильный рецензент пока не подтверждён